您当前所在: 全国 [切换]
嗨,欢迎来到至上 服务者登录 |服务者加盟 | 手机至上
至上知识点 阅读:公司只有法人一人,不领工资,不缴社保,零申报个税,违法吗?
公司只有法人一人,不领工资,不缴社保,零申报个税,违法吗?
陈恒高级会计师
中国至上会计

公司只有法人一人,不领工资,不缴社保,零申报个税,违法吗?

2023-11-14 09:33:00 至上知识点 12733799人浏览
精彩回答
01

   法人可以不领工资、不缴社保吗?

可以,但是要满足特定的条件。注意:是特定条件!

一、法人与公司不存在劳动关系,即不在公司工作的

根据《公司法》第13条的规定:“公司法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任,并依法登记。”

但在现实生活中,存在个别公司聘用外部人担任公司法定代表人的情形。在这种情况下,按照法律规定是没有强制性要发工资的规定,可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表,经本人同意,也可以不发工资。

二、公司法人为退休返聘人员的,可以不缴纳社保

《劳动合同法实施条例》第二十一条规定:“劳动者达到法定退休年龄的,劳动合同终止。”

《劳动合同法》第四十四条规定:“劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。”

也就是说,公司与退休人员签订的合同不属于劳动合同,属于劳务合同,公司无需为返聘退休人员缴纳社保。

但是!!!实务中还存在法人不领工资但却交社保的情况,小编就曾收到过这样的留言:

图片

提醒大家,企业要尽量避免这样的行为,因为很可能会被列入社保失信惩戒名单内:

图片

尤其在社保入税后,加之现在“金税四期”的逐渐成熟,不管是社保部门还是税务部门对公司社保的缴纳情况是越来越重视,监控也会越来越严,所以企业还是要及时了解最新政策,遵纪守法,老老实实为员工缴纳应有的社保。

图片



02

公司零申报个税会不会有问题?

分成两种情况分析。

一、公司没有工资支出,即工资支出为0

这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工(包括法人),那么相应的也就没有工资支出,这时候零申报个税时没有问题的。还有就是企业出现正常的停工(比如东北地区冬季户外无法施工)导致员工无法发工资的,企业也可以根据实际情况零申报工资。

但如果企业连续12个月(或者更久) 零申报工资,可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资,会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。

二、公司有工资支出,但不纳税(即个人所得税应纳税所得额=0)。

自从个税起征点调到5000后,有些公司就利用起征点调节工资数,比如应纳税所得额为5500,但因为起征点的原因,申报个税时以5000申报。小编在这里提醒大家:工资发多少就申报多少,不要人为的调节,否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致,会引起税局机关的注意,从而成为重点监管对象。

因此,为了长远发展,企业一定要合法合理发放工资,正常缴纳社保,加之现在专项附加扣除的存在,无论是法人还是员工,个税负担都大大降低,没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。

附:个人所得税税率表

图片


03

公司长期零申报有什么影响?

一、会被纳入重点监管

图片

图片

山东泰安税务局就发文明确:紧盯长期“零申报”的企业经营状态,实现不同侧重点的分类监管。不做账+零申报,你以为逃避了监管,实际上税局专盯这类行为,纳入重点监管!

二、可能面临行政、刑事处罚

补税、滞纳金、0.5-5倍罚款!构成犯罪的,还会被追究刑事责任。

三、企业发票减量

对长期零申报且持有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。

四、影响信用评级

纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用系统核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况,并按照规定进行查处,同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人,承担D级纳税人后果。



04

什么时候可以零申报?

怎样零申报是合法的?

关于企业是否可以做零申报处理的判断标准,税务局是这样规定的:

1、增值税零申报:

小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

2、企业所得税零申报:

纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

3、其他税种零申报:

计税依据为0时。比如增值税零申报,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

简单地说就是:在纳税申报所属期内,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报。

附零申报常见问题答疑:

图片



您的称呼:
联系电话:
最新评论(0)
  • 3月1日起 成渝职工基本医保缴费年限

    陈奇会计师 2024-02-23 14:42:46 251111人看过
  • 医保缴费年限新规定,2024年3月1日正式执行

    013月1日起成渝职工基本医保缴费年限近期,重庆市、成都市医保局联合印发了《成渝两地职工基本医疗保险缴费年限互认管理办法(暂行)》的通知,该《办法》自2024年3月1日起,成渝两地职工基本医保缴费年限互认。政策原文:https://cdyb.chengdu.gov.cn/ylbzj/c128998/

    王盖会计师 2024-02-21 11:19:57 267892人看过
  • 税局已明确!6月30日前必须完成!否则个人可能纳入失信名单!

    01个体户工商年检6月30日前必须完成!无论是个体户还是企业,都应当做工商年检(年报),不填报的企业或个体户将会被罚!企业未按照规定进行年报的,可能会有以下后果:1、列入经营异常名录;2、商事主体公示信息随机抽查;3、列入严重违法企业名单;4、受到多部门失信联合惩戒。而作为个体工商户来说,直接与个人

    张哲豪会计师 2024-02-21 11:15:51 462540人看过
  • 2月申报期截至2月23日,节后大家记得按时申报!

    2月申报期截至2月23日,请各位纳税人及企业注意,及时完成税务申报工作,确保节后工作顺利进行!在繁忙的节后复工之际,别忘了这一重要的财务责任,以免因疏忽而引发不必要的麻烦。接下来,我们将详细介绍申报的具体事项和注意事项,帮助大家顺利完成申报工作。温馨提醒:本月申报截至2月23日,大家春节假期过后,请

    周希会计师 2024-02-21 08:50:54 372744人看过
  • 有关发票的那些事儿您知道吗?

    春节前后正值假期之际,纳税人朋友们可能会在饭店、超市等消费场所采购年货,那是否有注意付款之后开具的发票?发票的基本内容包含哪些?下文整理了发票相关的知识,供大家参考, 最后提醒大家,为保障您的权益,一定要记得索要发票哦~1. 什么是发票?答:发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他

    华孝哲会计师 2024-02-20 11:42:52 603902人看过
  • 变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!

    一、4种业务,13%变9%二、3种业务,9%变6%注:导图中内容仅供参考,不作为实务依据。02增值税,免征!今天起,这40种情况都不用交增值税了!一、会计必须知道,这些人免征增值税个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。二、会计必须知道,这

    周鹏会计师 2024-02-20 10:21:16 343709人看过
  • 多家个体户被查!税局终于出手!2024年,所有个体户务必这样做!否则不仅罚款还吊销!

    01 多家个体户被查!  税局终于出手!多家个体户因不记账、不报税等问题被税局稽查! 1、未按规定设置账簿,被罚2000! 2、未按期申报纳税,被认定为非正常户! 3、未按规定保存发票,被罚! 对此,有些人认为是不是不去税务局办理税务登记,

    饶依婷会计师 2024-02-19 17:37:47 455925人看过
  • 恭喜!税局退钱了!3月31日截止!

    01个税退付手续费开始申请!根据个人所得税法规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。自2024年1月1日至3月31日,扣缴单位可通过自然人电子税务局(扣缴端)“退付手续费核对”模块申请办理2023年度个人所得税扣缴手续费退付。操作步骤:第一步:登录自然人电子税务局(扣缴端)。第二步

    兰冬琴会计师 2024-02-19 17:35:51 528083人看过
  • 韶关分公司的业务是谁在负责?

    华孝哲会计师 2024-01-30 11:59:35 694185人看过
  • 个体工商户专属税费优惠政策集锦(20240120更新)

    一、增值税(一)增值税小规模纳税人免征增值税自2023年1月1日至2027年12月31日,对月销售额 10万元以下 (含本数) 的增值税小规模纳税人免征增值税。(1)适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。(2)小规模纳税人以1个月为1个纳税期的,月销售额未超过10万元;小规模纳税人以1个季度为1个纳税

    常刚会计师 2024-01-25 09:47:48 648659人看过

陈恒

中国至上会计

陈恒高级会计师,专职会计行业十年丰富经验

  • 226240

    精选解答
  • 98341110

    阅读量
向TA咨询
XML 地图 | Sitemap 地图

牛牛金花游戏大厅